アドバイスについて

Tax Seasonもあと10日となり、私の仕事もかなり忙しくなってきました。
早朝に、さらに、夜、子供たちにご飯を食べさせて、また仕事に向かう日々です。

Blogを見ていただいた方より、いろいろな問い合わせをいただいております。
私のほうでは、時間のある限り、できるだけ答えるようにしております。

そこでお願いがあります。　中には、時間をかけて、調査をすることもあります。　しかしながら、返事を差し上げても、何も返事がないことがしばしば。　私としては、送った返事が届いているのかどうかが心配になります。

なので、質問に対しての返事を受け取られた場合には、受信した、と一言で構いませんので、折り返しお返事をいただけると助かります。


これからTax Seasonの佳境に向かい、夜もオフィスに向かい、顧客対応いたしますため、家にいる時間も少なくなります。　このBlogは、HR Blockの仕事とは別で、家で書いております。　HR Blockでは、個人のE-mailにはアクセスできません。

従って、質問を頂いても、すぐに返答できることが出来ないと思います。　余裕をもって、返答できるのは、4月15日以降になります。　

もし、4月15日までのTaxファイリングの為のご質問であれば、お近くのHR Blockにお越し下さい。

又は、私のほうでもTax DocumentsをFaxで頂いて、「お仕事」の依頼として承ることもできます。　その場合は、まず、Service Agreementにサインをいただき、お仕事を依頼する、という確認をさせていただきます。　

そのあとは、Approve Onlineといいまして、Internetを通して、最終の確認、E-Fileの承認などができます。　わざわざDallas, Texasにお越しにならなくとも、Taxが出来ますので、その際には、ご連絡下さい。

尚、費用ですが、W-2, 1099 などのTax Informationが私の手元に届き、それを実際に見てから、HR Blockの素晴らしいプログラムに打ち込んで、その結果、費用が計算されます。　打ち込む前には、大体の費用しかわかりません。　W-2, 1099、その他日本で受け取った収入、払った税金などの書類、情報を受け取らない限りは、残念ながら、何ともいえません。

上記、ご理解の程頂きたく存じます。

Extension Form 4868

Extensionとは、なんとかTaxリターンをやってみたけれど、資料が揃わないなどの諸事情がある場合に、提出期限延期のお願いをするものです。　

4月15日がTaxリターン提出の期限ですが、Form 4868 　を提出することによって、6ヶ月の延長ができます。　期限は、10月15日までに延長されます。

このForm 4868は、4月15日までの提出です。

Tax Balance Due (税金の残高、払い込み）のある人も、Tax Return(税金の還付・リターン）がある人も、提出いたします。

但し、多くの人が勘違いをしていることがあります。　それを説明します。

このFormを提出するにあたっては、すでにTaxの計算を途中までしている、ということが前提とされています。　ただ、資料が4月15日までに揃わない、天災を被った、国外にいってしまっている、などの理由によって、提出できない場合に延期をお願いするものです。

従って、Tax Filingに取り掛かっていなかった、という理由のためには考えられていないものです。　W-2などのIncome Statementは1月下旬には提出されることになっています。　それから3ヶ月もありますから、Taxに取り掛かる時間は十分あったでしょう？というのがIRSの言い分です。

Extension　Form 4868の目的というのは、Late Filing PenaltyとLate Payment Penaltyを回避するためです。　(リファンドがある人は、Penaltyは発生しません。）

書き方ですが、Form 4868のLine 1から3までは、お分かりになると思います。

Line 4: Estimate of total tax liability for 2009

Tax Filingには、Form 1040 ・1040A/1040EZを使います。　その中では、「Taxable Income」を計算します。　収入、Exemption, Adjustmentなどが1040でしたら、一枚目のLine 7から始まります。　2枚目に行くと、Standard Deduction, Itemized Deduction、Personal Exemptionがあり、それらを調整後の総収入（Adjusted Gross Income)　から引きます。　それが、Taxable Incomeです。

それをもとに、「Tax」が計算されます。　紙と鉛筆でFilingをする人は、Tax Tableを見て決めます。　ソフトウエアは自動的に計算してくれます。　その「Tax」が、Total Tax Liabilityのことです。

Line 5.Total 2009 Payments

年間に支払った税金のことです。　お給料でしたら、源泉徴収のことです。　W-2でしたら、Box-2にFederal Tax Withholdingとある金額のことです。　Tax　Formとして送られてきたもの、たとえば1099－Rなり、1099－INTなどで、もし、Tax Withholdingとして引かれていれば、その合計を入れます。　

Line 6.　Balance Due

Balance Dueとは、Taxの払い込み、つまり、源泉徴収など、年間通して払ったTaxが総収入から計算したTaxの金額より少ない場合に発生します。　人によっては、W-2をもらわない人もいます。　リタイアした方や、株の配当で生計を立てている人など。　そういう人たちには、自分たちでEstimate TaxをQuartery Paymentで払っている人もいます。　そのEstimated Paymentもここに書き込みます。

Tax Refundがありそうな人も、Tax Balance Dueが発生する人もLine 4 とLine 5は書き込みます。

Tax Balance Dueがありそうな人は、出来れば、EstimateのTax Dueの金額のチェックを一緒に添えて提出し他方がいいと思います。　多少の金額でもいいので、支払えば、遅延のインタレストが減ります。　

多くの人が勘違いしているのは、Extensionによって、Taxの支払いも先延ばしに出来る、と思ってしまっていることです。　FileはExtensionを申請して、先延ばしにできますが、Taxの支払いは、この4月15日から、インタレストがかかり、最終的には、実際に支払う税金にそのインタレストを加算して、支払うことになります。　更には、ペナルティーも発生する可能性もあります。

このExtensionで一番大事なのは、このLine 4です。

ここに記入するTax Liabilityが低い場合には、このExtensionが却下される場合があります。　従って、4月15日まであと10日ありますから、人事を尽くして、Taxをやってみてください。　

自力で出来ない場合は、Taxをしてくれるところに駆け込んで、Estimateをしてもらい、Extensionをファイルしてもらってください。

それでも、Line 4,5,6を記入しないままで出す人もいると思います。　Tax Balance Dueになる人は、遅延のインタレストやPenaltyが発生することがある、ということを認識してください。　

投資会社、Financial Institutionからの書類 1099シリーズ

2009年Taxに必要な書類が、いまだに届いていない、といらいらする人も多いでしょう。

Form W-2は一月下旬までに、雇用主が従業員に出さなければいけません。

しかし、Financial InstitutionやStock Brokerageが出す1099-B, 1099-DIVなどは、2月16日に期限が延長となっています。

もう少し、お待ちくださいね。

2009年のTax Filingの準備

一月下旬からTax Filingのピークを迎えています。　子供二人の世話に犬の世話、と毎日ひーこら言いながら、Officeに向かいます。　Officeでは、お昼を食べる余裕もありません。

この時期は、Refundを求めてくる人たちでオフィスが満員になります。　お客様待合所では、30分以上待つ方も沢山います。　この時期は、予約をしていただいたほうが、懸命でしょう。

さて、オバマ大統領が就任されてから、Individual Tax でも新しい法律が次々と出されました。

ここでは、本当に簡単に。

2009年のTaxをされる場合には、以下の情報をまず確認してください。

1.　Making Work Pay Credit

独身、一親家庭では、＄400、夫婦合算では、＄800のCreditがあります。　但し、収入が一定額以上になると、もらえなくなります。　

但し、Social Security Payment, Supplemental Social Security Payment、Veteran's Benefitをもらっている方は、一年前ほどに＄250のチェック、又は銀行振り込みがあったはずです。　この場合は、受け取った＄250は引かれます。　＄400－＄250＝＄150のCreditとなります。　

＄250を受け取ったかどうかは、本人がSocial Security Administrationに問い合わせるか（かなり待たされます）、ご自分の銀行Statementをチェックしてください。　＄250が支給されたのは、2008年11月から2009年春頃までだと思います。（昔のことで覚えていない人が多いでしょう。）


2.　Sales Tax on new car

2009年2月17日以降に新車（中古車はだめ）を買われた方で、Standard Deductionを取られる方は、新車購入時のSales TaxをStandard Deductionに加算できます。　但し、収入が一定額を超える場合と、車の値段が高い場合は、このDeductionには制限があります。


3.　Property TaxのStandard Deductionへの加算

家を現金で買われたり、Mortgageの支払いが終わっていたり、MortgageとProperty Taxを足しても、Standard Deductionのほうが多い場合は、Itemized Deductionできない場合が多いのです。　しかし、2009年Taxでは、Property Taxを2009年内に支払っている場合、Standard Deductionに、一定額(＄500など）を加算することが可能な場合があります。

なので、Tax Filingには、2009年以内に支払ったProperty Taxの情報をご用意下さい。
Property Taxの情報は公開情報です。　家のあるCountyの「Tax Assessor」のオフィスに電話すると、教えてもらえます。

但し、2009年のTaxを2010年一月に支払った場合は、2009年のTaxには使えません。　「どの年のProperty Tax」ではなく、「どの年に支払ったか」がDeductionを決めます。　多くの人がこの点で間違ってしまうことが多いのです。


4.　Earned Income Credit

1960年代に始まった、福祉Creditです。　年収がある一定以下の場合に、政府から支払われます。　但し、Social Security Numberを持っていないと申請できません。　他にも厳しい条件がありますので、詳しいことは、Tax AdvisorかIRSのWebsiteを見てください。

2008年のTaxまでは、子供は2人までしか申請できませんでしたが、2009年のTaxより、3人に拡大されました。　他の面でも、拡大されています。

Tax Filing時には、お子さんのSocial Security Numberをご用意下さい。


他にもありますが、この時期にファイリングをされる方は、少なくとも上記をチェックして、必要であれば準備してください。

2010年Tax Season：リタイアメントファンドから引き出す時の注意

明けましておめでとうございます。

一昨年の秋のリーマンショック（と日本では呼ばれているんですねぇ）から一年以上経ちましたが、失業率は一時回復？かと思われましたが、またじりじりと上がっています。　ネバダ州、カリフォルニア州、フロリダ州では、失業率10％を超えています。　ここテキサスでも８％を超えました。

顧客の中には、失業された方も多いです。　こういうときにこそ、H&R BlockのRapid Refund（リファンドを当てにした短期ローン）で家賃、車の支払いを乗り切る方も多いのですが、銀行側のクレジット、つまり貸し出し条件がかなりきつくなっており、前年のように、許可されていた方が、拒否される、というケースも増えてきました。　

もし、会社で401(k)などのリタイアメントファンドに入って、万が一、失業されたり、会社をかわられた場合には、要注意です。

もう、この会社には未練はない！　貯めていたリタイアファンドも出して、借金返済に使おう、と思われる方も多いでしょう。　しかし、もし、あなたが55歳と6ヶ月以下であれば、要注意です！！

引き出したリタイアメントファンドは、まず、20％の源泉徴収があります。　その上、Tax Filingの際には、10％のペナルティーを支払うことになります。

たとえば、Aさんは、30歳。　勤めていた会社に＄10,000のリタイアメントファンドがありました。　しかし、会社の業績が悪く、10月にLay offとなってしまいました。　このお金で、旅行でもしようか、と考え、＄10,000すべてを引き出してしまいました。　しかし、受け取った金額は、＄10,000ではなく、＄8,000でした。　「あれ？変だなぁ、税金が＄2,000も、とられている。」とは思ったものの、暖かい南国でのバケーションにうつつを抜かして、日焼けして帰ってきました。　

翌年の2月にW-2とForm 1099-Rというリタイアメントファンドを引き出したという書類を持ってH&R Blockを訪れました。　「今年もリファンドがあるだろうから、それで、iphoneを買おう。」と思っていたAさん。　しかし、Aさんは、55歳半以下であったので、リタイアメントのEarly Distribution Penaltyを逃れることができませんでした。　ペナルティーが＄1,000も発生してしまい、リファンドどころか、IRSへのTax Due、つまり追徴課税となってしまったのです。　Aさんの顔はショックで凍っていました。

401(k)Rothというのも今はありますが、大多数が通常の401(k)*です。　これは、給料から差し引かれて、課税されません。　しかし、引き出す時に課税されます。　これをTax Deferredといいます。　(*401(k)というのは、IRS Code（税制)の番号で、401条のｋ項ということです。）

お給料から天引きされて、そのお金がリタイアメントファンドの中で、税金がかからず、育っていきます。　しかし、IRSは引き出すときに課税します。　リタイアしたときには、年収も下がっているだろう、とうことで、税率も壮年期のピークのときよりは低くなっているので、結果的には大丈夫であろう、という考えでもありました。

近年では、Roth IRAが出来、ファンドに入れるときの免税はないが、引き出す時には、課税されない、というものです。　


では、どうしたらAさんのような事態を避けることができるのでしょうか？

まずは、会社と確認。　勤務年数によっては、リタイアメントファンドをくれない場合があります。　または、据え置き期間があるものもあります。　または、辞めたあとにも、同じファンドのマネージメント会社が管理してくれるときもあります。　

もし、そのリタイアメントファンドがあなたのものとなる、と確認したあとは、Custody to Custody Transferをアレンジします。　Custody-to-Custody Transferとは、ファンドマネージメント会社間でのファンドの移動のことです。　

たとえば、Merrill Lynchが辞めた会社の401(k)をマネージしていました。　これを、自分がアカウントを持っているFidelity に移す、ということです。　もし、そういった投資会社でのアカウントを持っていない場合は、オンライン上でも、信頼できるファイナンシャルアドバイザーに頼んでも、まず、IRAアカウントを作ることができます。

多くの場合は、新しいマネジメント会社がトランスファーをやってくれるはずです。　これをRoll-overといいます。

Roll Overには、通常のTax deferralの401(k）からTraditional IRAに移すのと、Roth IRAに移すものとがあります。　Traditional IRAは401(k)と同じく、Tax Deferralですから、そのまますんなりと行きます。　しかし、401(k)からRoth IRAにRoll-Overする際には、Tax Deferralの401(k)から、ファンドにいれるときには、免税措置にならないRoth IRAに移動するため、そこでは、税金がかかります。　

株価は最近持ち直してきていますが、まだ価値が下がっている場合は、このRoll overの際には、税金が安くなります。　価値が下がっていますので。

あとは、2010年より、401(k)などのTax DeferralのRetirement FundからRoth IRAへのRoll-overには、年収制限がなくなりました。　昨年までは、年収（と仮にここでは呼びます）が＄100,000を超える人はそれは出来ませんでした。　しかし、2010年においてはそれが出来るようになりました。　期限付きだと思います。


さて、何も知らずに、リタイアメントファンドからお金を引き出してしまった場合、一つだけやり直せる方法があります。　60日以内に、Roll-overをすることです。　引き出してしまったお金は20％税金が引かれていますので、その引かれた分をどこからか調達して、もともとあったリタイアメントファンドの金額と同じにして、IRAにRoll overします。　20％引かれた分が調達できなかった場合は、その20％に税金がかかります。


ともかく、55歳半以下のあなたが、リタイアメントファンドからお金を引き出したい時は、Tax Advisorに一言相談してください。

ただし、もし、あなたがRoth IRAを持っていて、そこから引き出したい場合は、元金までは、無税で引き出せます。　IRAについては、また別途にて。