3月14日（土曜日）より3月24日（月曜日）まで、春休みのため、当方、Officeでの業務には出ません。 また、E-mailの通信も、春休み中は、連絡が難しくなります。
アポイントメントは、3月24日以降にお願いします。
尚、弊E-mailアドレスのtomoko.higuchi@tax.hrblock.com
へは、日本語で書かれたE-mailが現在のところ、文字化けしてしまい、読むことが出来ません。 XPのLanguage PackageをInstallしてもらうようにOfficeに申請中です。
大変恐れ入りますが、E-mailはか当座、tax.nihongo@gmail.com
の方に送っていただけると助かります。 ご不便をかけて申し訳ありません。
よろしくお願いいたします。
2009年3月12日木曜日
2009年3月7日土曜日
American Recovery and Reinvestment Act of 2009
2009年1月のオバマ新大統領の就任後に民主党主導の議会を通過し、2月17日にオバマ大統領がサインした新しい法律、American Recovery and Reinvestment Act of 2009の税制変更について、主な項目の概略を説明します。
対象となるのは、2009年と2010年度のTaxです。(一部、2016年まで有効の法律もあります。）
1．Making Work Pay Credit
『昨年のような経済刺激対策のチェックは今年は政府から配られるのか？」という質問を多くのお客様より受けています。
答えは、「Social Securityなどの政府からの補助収入がある人以外は、チェックは来ません。」
しかし、就労収入(Earned Income) のある方には、この春より、『Making Work Pay Credit』が施行されます。
就労収入とは、実際に働いて稼いだお給料のことです。
- Wages, Salaries, Tips, Other taxable employee Pay
- Sick Payは、Wageの一部とみなされます。
- Non taxable compat by (就労収入とするとTax payerが決めた場合）
- Net Earning from Self-employment （個人営業のNet Income)
- Gross income received as a statutory employee (生命保険のAgentなど‐Social Security/Medicare Taxの半分は会社が負担するが、源泉徴収はされないという取り扱いがある。）
- Clergy Income (牧師、神父の教会からの給料）
- Strike Benefits
- Disability Benefits (Social Security Disability Benefitは他の収入の額と内容によって変わります。）
就労収入とみなされないものは：
- Investment Income (投資による収入）
- Taxable Refunds (州税のリファンド：Texasでは個人所得への州税はありません。）
- Alimony received (離婚による配偶者手当）
- Unemployment Compensation （失業保険）
- 入獄中の就労収入
- Retirement Income
- Child Support
- 遺産 贈与資産
- 生命保険受け取り金
- その他Welfare収入（Section 8 Housig allowance, Food stamps, TANF)
『Making Work Pay Credit』には、二つの方法があります。
(1) お給料から引かれる源泉徴収額を減らし、手取り給料を増やす方法
(2) 源泉徴収を変更しないで2009年のタックスをファイルして、クレジットを受け取る
Creditの額は：
(1)個人就労所得（Individual Earned Income)の6.2%、または、
(2)一人$400 (結婚でジョイントファイルされている方では＄800)
のいずれかの小さい方の額がクレジットです。
2009年度と2010年度が対象となります。 つまり、2010年にファイルする2009年度のTaxと2011年にファイルする2010年度のTaxです。
一般的に、源泉徴収額を変更するには、就労者がForm W-4を記入し、雇用主に提出することになります。 詳しくは雇用主から連絡があると思われます。
4月1日から開始されるという話がありますが、まだ、確証を得ていません。
＊Form W-4とは、源泉徴収の額を決めて、雇用主に提出するFormです。
簡単に説明しますと、W-4 で申請する「Allowance」が多くなると、手取りが増えますが、源泉徴収分(Tax Withholding)が下がります。 結果として、リファンドが減ります。
反対に、Allowanceを下げると、源泉徴収（Withholding)が増え、手取り金は減りますが、リファンドが増えるということになります。
ソーシャルセキュリティー、VAリタイアメント（軍人リタイアメント）、Disability Benefitsを受給されているかたには、＄250のチェックが一回送られてきます。 申請や源泉徴収額を調整する必要はありません。
リタイアした政府職員(Retired Federal Employee)は、2009・2010年度Taxのファイリング時に、＄250のTax Creditをもらうことができます。（Federal Employeeには、Social Security がありません。 代わりに政府からのPensionまたは、TSPという401(k)のようなTax Deferralのファンドがあります。）
失業保険を受給されている方は、手続きをすることによって、週＄25多く受給することができます。 失業保険受給金は課税対象なのですが、最初の＄2,400は課税されない、という新しい措置ができました。
Making Work Pay Creditは、が独身で75,000 ドル、カップルで150,000ドルを超える収入（MAGI*）がある場合、減額されます。 独身95,000ドル、カップル190,000ドルを超えると、Making Work Pay Creditの対象外となります。
＊MAGI:Modified Adjusted Gross Income：IRS Tax Codeには、MAGIの全般的な定義がありません。 使われる項目によって、変わってしまいます。
今回は、とりあえず、Form 1040の一番したの行に書かれた数字ということです。 つまり、Wageや、Interest Income, Dividend Income, Business IncomeそのほかのIncomeを合計して、そこからいくつかの項目が収入から除かれる場合があります。 たとえば、教師のExpense, Tuition &Fee Deductionなどです。
シンプルなTaxの方には、全収入と捉えていただければ、とりあえず分かりやすいと思います。
＊ 尚、クレジットとは、Taxそのもの軽減です。 減税のことです。 わかりやすく言い換えれば、リファンドがある場合、リファンドが増えるということです。
一方、Deductible(控除)とは、課税収入から除かれるという意味です。 課税収入が減れば、課税率分の減税となります。
たとえば、課税収入が10,000ドルで、控除額が1,000ドルとします。
10,000－1000＝9,000に課税されます。
税率が20％の場合、控除前ですと、2000の税金。
控除後ですと、9,000X20% ＝1800の税金。
減税は、2000-1800=$200となります。
従って、控除額に税率をかけたものが大よその減税額となります。
2．First-time Home Buyer Credit(オバマVersion)
「First-time Home Buyer」とは、生まれて初めて家を持った人のことではありません。 過去3年の間、持ち家が無かった人のことを言います。 多少誤解が生じてしまう表現ですね。
ブッシュ政権時の経済刺激対策でも、同じ名前のCreditがありました。 それは、2008年4月9日から2009年6月30日までに購入した住居が対象で、購入価格の10%で上限が$7,500までのCreditです。 しかし、これは、IRSからの無利子15年ローンで、払い戻しの義務があります。
オバマバージョンでは、クレジットの額は購入価格の10%であることは以前と同じですが、上限最高額が$8,000に引き上げられました。
First Time Buyerの定義は、ブッシュバージョンと同じで、過去3年持ち家がなかった人のことです。 ブッシュ政権時の法律とオバマバージョンとの違いは、その家に3年居住すれば、払い戻しの必要がなくなりました。
ただし、3年(36ヶ月)以内に家を手放した場合には、払い戻し義務が生じます。
対象となる家は、2009年1月1日から2009年11月30日までに購入した住居です。 Second Homeは対象とはなりません。
2009年に入って家を購入され、2008年度のタックスをファイリングをこの税制改革前に済ませ、すでにクレジットを受けとった方は、タックスファイリングを修正し（Amendmend)、最高8,000ドルと最高7,500ドルの差の500ドルのリファンドを申請することができます。 但し、家の購入価格の10%がこの金額以下の場合は、Taxの修正の必要はありません。
ブッシュバージョンとオバマバージョンには、家の購入時期が違っています。
ブッシュバージョン：2008年4月9日から2009年6月30日までに購入した家
オバマバージョン：2009年1月1日から2009年11月30日までに購入した家
2009年以降に購入した家に対しては、オバマバージョンが適用されます。 36ヶ月以内に家を手放さない限り、Creditを返済する必要はありません。
2008年4月9日から2008年12月31日までに家を購入して、Creditを申請して受け取った方は、2010年より、15年にわたり、返済義務があります。
尚、2009年11月30日までに家を購入した場合、2008年12月31日に買った、ということもできます。 どういうことかというと、2009年の春までに家を買い、これからTax Filingをする人は、そのTax Filingにて、Creditを申請できます。 または、すでに2008年のTaxをFilingしてしまった方は、2008年のTaxの訂正（Amendmend)をして、クレジットを受け取ることができます。
＊Taxは一度ファイルしても、修正があれば、3年前にさかのぼり、修正することができます。 これをAmendmendといい、Form 1040Xを使います。
尚、このクレジットも、収入が一定レベルを超える方は、減額・対象外となります。 Tax用語で、「Phase Out」と言います。
Modified AGI Single $75,000 夫婦$150,00より減額され、それぞれ$95,000、$170,000の収入がある場合には、Creditがもらえなくなります。
3.American Opportunity Tax Credit (大学教育クレジット)
現在存在するHope Creditが改善されました。 今までは、大学2年生までの適用でしたが、4年生まで使えるようになりました。 クレジットの最高額は$2,500までとなりました。
4.Section 529 Plan
大学資金の税制優遇ファンドです。 大学などの教育費に使われた場合、ファンドでの利益には課税されません。今までは、大学の授業料・関連費用にしか適用されませんでしたが、今回の改正で、コンピューターの費用も529Planのファンドで購入できるようになりました。
＊Coverdell Education FundとSection 529 Fundとの違いは別途説明します。
5.新車Sales Taxクレジット
2009年2月17日から12月31日までに購入した新車または、型が古くとも、最初のオーナーとして購入した車が対象です。 セールスタックスが控除できます。
今までは、Itemized Deductionをされた方のみ対象でしたが、今回は、Standard Deductionをとられる方でも、Standard Deductionに追加という形で控除できるようになりました。 来年のTaxシーズンには、セールスタックスを示す書類をご用意ください。
6.家屋の省エネへのクレジット
エネルギー節約の改善を家屋にされた方には、2種類のクレジットがあります。
(1)Nonbusiness Energy Property Credit
2007年まであったCreditで、2008年には適用されなくなりましたが、2009年度Taxに復活したクレジットです。 エネの仕様の窓、ドア、エアコン、断熱材などの費用を申請することによって、最高額$1,500までのクレジットがもらえます。 以前は、$500までのクレジットでした。 個人家屋のみが対象です。 商業用には使えません。
(2)Residential Energy Efficient Property Credit
Solar Water Heaters, Geothermal Heat Pumps(地熱ヒートポンプ)などの高額な省エネ機器が対象です。 2009年から2016年度Taxが対象です。
7．Earned Income Creditの拡大
すでに存在する低収入独身者、低収入所得家庭へのクレジットです。 クレジットの額と対象が拡大されました。 クレームできる子供が2人から3人に増えました。 今まで、ある一定の収入に達すると、Earned Income Creditが貰えなくなったのですが、その上限が広がりました。 但し、お子さんのいる結婚家庭のみです。 尚、25歳から65歳までの子供のいない独身者も対象となりますので、Tax Filingの際は、ご留意ください。
8. Child Tax Creditの拡大
Child Tax Creditは、16歳以下で6ヶ月以上同居しているお子さんをお持ちの家庭が対象で、最最高額は、子供一人あたり$1,000です。 2007年度Taxまでは、収入が$11,750以上なければ、Child Tax Creditがもらえませんでした。 2008年度Taxより、この収入限度が$8,500に下げられました。 2009年度Taxでは、収入が$3,000あれば、Additional Child Tax Creditとして、$1,000のクレジットに満たないまでも、多少のクレジットがもらえます。 つまり、クレジットの対象の裾野が広がったということです。
9．2008年に受け取ったStimulus Check
今回の税制改正とは関係ありませんが、2007年度Tax ファイリングをされた方には、2008年にStimulus Checkを受けとられていると思います。 就労収入が3,000ドルに満たなかったり、高額収入のあるかたには、チェックは送られていません。 2008年度のTaxで、収入が変わっていたり、子供が生まれていた場合では、2008年度タックスファイリング時に、追加のStimulus金がもらえる可能性があります。 ファイリングの際、ご留意ください。 尚、すでに受け取られたStimulus Checkは、課税対象ではありません。
対象となるのは、2009年と2010年度のTaxです。(一部、2016年まで有効の法律もあります。）
1．Making Work Pay Credit
『昨年のような経済刺激対策のチェックは今年は政府から配られるのか？」という質問を多くのお客様より受けています。
答えは、「Social Securityなどの政府からの補助収入がある人以外は、チェックは来ません。」
しかし、就労収入(Earned Income) のある方には、この春より、『Making Work Pay Credit』が施行されます。
就労収入とは、実際に働いて稼いだお給料のことです。
- Wages, Salaries, Tips, Other taxable employee Pay
- Sick Payは、Wageの一部とみなされます。
- Non taxable compat by (就労収入とするとTax payerが決めた場合）
- Net Earning from Self-employment （個人営業のNet Income)
- Gross income received as a statutory employee (生命保険のAgentなど‐Social Security/Medicare Taxの半分は会社が負担するが、源泉徴収はされないという取り扱いがある。）
- Clergy Income (牧師、神父の教会からの給料）
- Strike Benefits
- Disability Benefits (Social Security Disability Benefitは他の収入の額と内容によって変わります。）
就労収入とみなされないものは：
- Investment Income (投資による収入）
- Taxable Refunds (州税のリファンド：Texasでは個人所得への州税はありません。）
- Alimony received (離婚による配偶者手当）
- Unemployment Compensation （失業保険）
- 入獄中の就労収入
- Retirement Income
- Child Support
- 遺産 贈与資産
- 生命保険受け取り金
- その他Welfare収入（Section 8 Housig allowance, Food stamps, TANF)
『Making Work Pay Credit』には、二つの方法があります。
(1) お給料から引かれる源泉徴収額を減らし、手取り給料を増やす方法
(2) 源泉徴収を変更しないで2009年のタックスをファイルして、クレジットを受け取る
Creditの額は：
(1)個人就労所得（Individual Earned Income)の6.2%、または、
(2)一人$400 (結婚でジョイントファイルされている方では＄800)
のいずれかの小さい方の額がクレジットです。
2009年度と2010年度が対象となります。 つまり、2010年にファイルする2009年度のTaxと2011年にファイルする2010年度のTaxです。
一般的に、源泉徴収額を変更するには、就労者がForm W-4を記入し、雇用主に提出することになります。 詳しくは雇用主から連絡があると思われます。
4月1日から開始されるという話がありますが、まだ、確証を得ていません。
＊Form W-4とは、源泉徴収の額を決めて、雇用主に提出するFormです。
簡単に説明しますと、W-4 で申請する「Allowance」が多くなると、手取りが増えますが、源泉徴収分(Tax Withholding)が下がります。 結果として、リファンドが減ります。
反対に、Allowanceを下げると、源泉徴収（Withholding)が増え、手取り金は減りますが、リファンドが増えるということになります。
ソーシャルセキュリティー、VAリタイアメント（軍人リタイアメント）、Disability Benefitsを受給されているかたには、＄250のチェックが一回送られてきます。 申請や源泉徴収額を調整する必要はありません。
リタイアした政府職員(Retired Federal Employee)は、2009・2010年度Taxのファイリング時に、＄250のTax Creditをもらうことができます。（Federal Employeeには、Social Security がありません。 代わりに政府からのPensionまたは、TSPという401(k)のようなTax Deferralのファンドがあります。）
失業保険を受給されている方は、手続きをすることによって、週＄25多く受給することができます。 失業保険受給金は課税対象なのですが、最初の＄2,400は課税されない、という新しい措置ができました。
Making Work Pay Creditは、が独身で75,000 ドル、カップルで150,000ドルを超える収入（MAGI*）がある場合、減額されます。 独身95,000ドル、カップル190,000ドルを超えると、Making Work Pay Creditの対象外となります。
＊MAGI:Modified Adjusted Gross Income：IRS Tax Codeには、MAGIの全般的な定義がありません。 使われる項目によって、変わってしまいます。
今回は、とりあえず、Form 1040の一番したの行に書かれた数字ということです。 つまり、Wageや、Interest Income, Dividend Income, Business IncomeそのほかのIncomeを合計して、そこからいくつかの項目が収入から除かれる場合があります。 たとえば、教師のExpense, Tuition &Fee Deductionなどです。
シンプルなTaxの方には、全収入と捉えていただければ、とりあえず分かりやすいと思います。
＊ 尚、クレジットとは、Taxそのもの軽減です。 減税のことです。 わかりやすく言い換えれば、リファンドがある場合、リファンドが増えるということです。
一方、Deductible(控除)とは、課税収入から除かれるという意味です。 課税収入が減れば、課税率分の減税となります。
たとえば、課税収入が10,000ドルで、控除額が1,000ドルとします。
10,000－1000＝9,000に課税されます。
税率が20％の場合、控除前ですと、2000の税金。
控除後ですと、9,000X20% ＝1800の税金。
減税は、2000-1800=$200となります。
従って、控除額に税率をかけたものが大よその減税額となります。
2．First-time Home Buyer Credit(オバマVersion)
「First-time Home Buyer」とは、生まれて初めて家を持った人のことではありません。 過去3年の間、持ち家が無かった人のことを言います。 多少誤解が生じてしまう表現ですね。
ブッシュ政権時の経済刺激対策でも、同じ名前のCreditがありました。 それは、2008年4月9日から2009年6月30日までに購入した住居が対象で、購入価格の10%で上限が$7,500までのCreditです。 しかし、これは、IRSからの無利子15年ローンで、払い戻しの義務があります。
オバマバージョンでは、クレジットの額は購入価格の10%であることは以前と同じですが、上限最高額が$8,000に引き上げられました。
First Time Buyerの定義は、ブッシュバージョンと同じで、過去3年持ち家がなかった人のことです。 ブッシュ政権時の法律とオバマバージョンとの違いは、その家に3年居住すれば、払い戻しの必要がなくなりました。
ただし、3年(36ヶ月)以内に家を手放した場合には、払い戻し義務が生じます。
対象となる家は、2009年1月1日から2009年11月30日までに購入した住居です。 Second Homeは対象とはなりません。
2009年に入って家を購入され、2008年度のタックスをファイリングをこの税制改革前に済ませ、すでにクレジットを受けとった方は、タックスファイリングを修正し（Amendmend)、最高8,000ドルと最高7,500ドルの差の500ドルのリファンドを申請することができます。 但し、家の購入価格の10%がこの金額以下の場合は、Taxの修正の必要はありません。
ブッシュバージョンとオバマバージョンには、家の購入時期が違っています。
ブッシュバージョン：2008年4月9日から2009年6月30日までに購入した家
オバマバージョン：2009年1月1日から2009年11月30日までに購入した家
2009年以降に購入した家に対しては、オバマバージョンが適用されます。 36ヶ月以内に家を手放さない限り、Creditを返済する必要はありません。
2008年4月9日から2008年12月31日までに家を購入して、Creditを申請して受け取った方は、2010年より、15年にわたり、返済義務があります。
尚、2009年11月30日までに家を購入した場合、2008年12月31日に買った、ということもできます。 どういうことかというと、2009年の春までに家を買い、これからTax Filingをする人は、そのTax Filingにて、Creditを申請できます。 または、すでに2008年のTaxをFilingしてしまった方は、2008年のTaxの訂正（Amendmend)をして、クレジットを受け取ることができます。
＊Taxは一度ファイルしても、修正があれば、3年前にさかのぼり、修正することができます。 これをAmendmendといい、Form 1040Xを使います。
尚、このクレジットも、収入が一定レベルを超える方は、減額・対象外となります。 Tax用語で、「Phase Out」と言います。
Modified AGI Single $75,000 夫婦$150,00より減額され、それぞれ$95,000、$170,000の収入がある場合には、Creditがもらえなくなります。
3.American Opportunity Tax Credit (大学教育クレジット)
現在存在するHope Creditが改善されました。 今までは、大学2年生までの適用でしたが、4年生まで使えるようになりました。 クレジットの最高額は$2,500までとなりました。
4.Section 529 Plan
大学資金の税制優遇ファンドです。 大学などの教育費に使われた場合、ファンドでの利益には課税されません。今までは、大学の授業料・関連費用にしか適用されませんでしたが、今回の改正で、コンピューターの費用も529Planのファンドで購入できるようになりました。
＊Coverdell Education FundとSection 529 Fundとの違いは別途説明します。
5.新車Sales Taxクレジット
2009年2月17日から12月31日までに購入した新車または、型が古くとも、最初のオーナーとして購入した車が対象です。 セールスタックスが控除できます。
今までは、Itemized Deductionをされた方のみ対象でしたが、今回は、Standard Deductionをとられる方でも、Standard Deductionに追加という形で控除できるようになりました。 来年のTaxシーズンには、セールスタックスを示す書類をご用意ください。
6.家屋の省エネへのクレジット
エネルギー節約の改善を家屋にされた方には、2種類のクレジットがあります。
(1)Nonbusiness Energy Property Credit
2007年まであったCreditで、2008年には適用されなくなりましたが、2009年度Taxに復活したクレジットです。 エネの仕様の窓、ドア、エアコン、断熱材などの費用を申請することによって、最高額$1,500までのクレジットがもらえます。 以前は、$500までのクレジットでした。 個人家屋のみが対象です。 商業用には使えません。
(2)Residential Energy Efficient Property Credit
Solar Water Heaters, Geothermal Heat Pumps(地熱ヒートポンプ)などの高額な省エネ機器が対象です。 2009年から2016年度Taxが対象です。
7．Earned Income Creditの拡大
すでに存在する低収入独身者、低収入所得家庭へのクレジットです。 クレジットの額と対象が拡大されました。 クレームできる子供が2人から3人に増えました。 今まで、ある一定の収入に達すると、Earned Income Creditが貰えなくなったのですが、その上限が広がりました。 但し、お子さんのいる結婚家庭のみです。 尚、25歳から65歳までの子供のいない独身者も対象となりますので、Tax Filingの際は、ご留意ください。
8. Child Tax Creditの拡大
Child Tax Creditは、16歳以下で6ヶ月以上同居しているお子さんをお持ちの家庭が対象で、最最高額は、子供一人あたり$1,000です。 2007年度Taxまでは、収入が$11,750以上なければ、Child Tax Creditがもらえませんでした。 2008年度Taxより、この収入限度が$8,500に下げられました。 2009年度Taxでは、収入が$3,000あれば、Additional Child Tax Creditとして、$1,000のクレジットに満たないまでも、多少のクレジットがもらえます。 つまり、クレジットの対象の裾野が広がったということです。
9．2008年に受け取ったStimulus Check
今回の税制改正とは関係ありませんが、2007年度Tax ファイリングをされた方には、2008年にStimulus Checkを受けとられていると思います。 就労収入が3,000ドルに満たなかったり、高額収入のあるかたには、チェックは送られていません。 2008年度のTaxで、収入が変わっていたり、子供が生まれていた場合では、2008年度タックスファイリング時に、追加のStimulus金がもらえる可能性があります。 ファイリングの際、ご留意ください。 尚、すでに受け取られたStimulus Checkは、課税対象ではありません。
2009年2月7日土曜日
連絡事項
現在、ダラス地域の日本語新聞に、Taxのお話として投稿しています。
書面の都合、いろいろはしょって書いてあります。 このBlogにて補足説明や、例などを挙げてまいります。
これから書いていくことは：
1. 損した投資は、減税に繋がる
2. Charitable Donation, Volunteer Mileage
3. Moving Expense
4. 子供のTax（アルバイト・投資）
5. Employee Expeses
6. Audit
などにについて、お話していきます。
ご希望があれば、tax.nihongo@gmail.com tomoko.higuchi@tax.hrblock.com
までE-mailを下さい。
随時、Updateしていきますので、右下にある、”ブログ更新のお知らせメールを受け取る”の下のBoxにE-mail Addressを記入してっください。 ブログ更新時に連らkうがいきます。
よろしくお願いいたします。
樋口
書面の都合、いろいろはしょって書いてあります。 このBlogにて補足説明や、例などを挙げてまいります。
これから書いていくことは：
1. 損した投資は、減税に繋がる
2. Charitable Donation, Volunteer Mileage
3. Moving Expense
4. 子供のTax（アルバイト・投資）
5. Employee Expeses
6. Audit
などにについて、お話していきます。
ご希望があれば、tax.nihongo@gmail.com tomoko.higuchi@tax.hrblock.com
までE-mailを下さい。
随時、Updateしていきますので、右下にある、”ブログ更新のお知らせメールを受け取る”の下のBoxにE-mail Addressを記入してっください。 ブログ更新時に連らkうがいきます。
よろしくお願いいたします。
樋口
First-time Home Buyer Credit
Economic Recovery Actのひとつですが、実際には、IRSによる無利子の15年ローンです。 返済義務があります。 返済期間に家を売った場合には、Recaptureといって、Creditを返済しなければなりません。
First Time Buyerとは、過去3年の間、持ち家が無かった人のことです。 なので、生まれて初めての持ち家、という意味ではありません。
Creditの対象になるのは、2008年4月9日から2009年6月30日までに購入した住居です。 尚、Second Homeは対象になりません。
Creditの金額は、購入価格の10％か上限＄7,500まです。 購入価格の10％がカ、＄7,500のいずれかの低い数字がCreditとなります。 家の購入価格が、＄60,000であった場合は、10％の＄6,000がCreditの金額です。 ＄7,500ではありません。 反対に、＄150,000の家であれば、10％は＄15,000ですが、この場合は、＄7,500のCreditです。
2008年に購入の家では、2008年のTax Return（現在おこなっています）で、Creditがもらえます。
2009年の購入では、2009年のTax ReturnでCreditを申請します。
CreditはかかるTax自体を軽減するため、リファンドに繋がります。
Creditの返済は、2008年に購入の人は、2010年から15年に渡り、Tax Filing時に毎年分割返済となります。 2009年購入の方は、2011年からです。 尚、死亡による返済免除などの例外もあります。
樋口智子 Tax Advisor I H&R Block Lewisville, Main Street Office972.436.6315 （不在の場合は、メッセージを残してください。）E-mail: tomoko.higuchi@tax.hrblock.com
First Time Buyerとは、過去3年の間、持ち家が無かった人のことです。 なので、生まれて初めての持ち家、という意味ではありません。
Creditの対象になるのは、2008年4月9日から2009年6月30日までに購入した住居です。 尚、Second Homeは対象になりません。
Creditの金額は、購入価格の10％か上限＄7,500まです。 購入価格の10％がカ、＄7,500のいずれかの低い数字がCreditとなります。 家の購入価格が、＄60,000であった場合は、10％の＄6,000がCreditの金額です。 ＄7,500ではありません。 反対に、＄150,000の家であれば、10％は＄15,000ですが、この場合は、＄7,500のCreditです。
2008年に購入の家では、2008年のTax Return（現在おこなっています）で、Creditがもらえます。
2009年の購入では、2009年のTax ReturnでCreditを申請します。
CreditはかかるTax自体を軽減するため、リファンドに繋がります。
Creditの返済は、2008年に購入の人は、2010年から15年に渡り、Tax Filing時に毎年分割返済となります。 2009年購入の方は、2011年からです。 尚、死亡による返済免除などの例外もあります。
樋口智子 Tax Advisor I H&R Block Lewisville, Main Street Office972.436.6315 （不在の場合は、メッセージを残してください。）E-mail: tomoko.higuchi@tax.hrblock.com
2009年2月6日金曜日
Stimulus RebateとRebate Recovery Credit
2007年のTax Filingをされた方へは、2008年の春から夏にかけて、政府よりチェックが送られました。 一概に一人＄600、扶養者＄300ですが、収入の種類と額、納めた税金の額によって少ない金額の場合もあります。
このStimulus Rebateは2007年度のTaxのRefundではなく、2008年度Taxの前倒しクレジットです。2007年度のFilingを参考に計算されていますので、2007年度のTax filingをしなかった方には、Rebateは送られていません。 しかし、2008年度のTaxをファイルすれば、該当者には、Rebateがもらえます。
2008年度のファイリングをする際にご留意いただきたいのは、2008年中に受け取ったRebateの金額を把握することです。 2008年のファイリングには、Recovery Rebate Creditがあり、不足分のRebateを受け取ることができます。
Recovery Creditの計算は、ワークシートを使います。 計算をするときに、実際に受け取ったRebateの金額が必要となります。 送られてきたRebateの書類を捨ててしまったかたは、IRSのウエブサイトで金額の確認ができます。
2007年のFiling Status (Single, Mmarried filing jointly, Head of household、Married Filing Separately, Qualified Widow)と、Exemption (人頭控除）を何人分したかをご確認の上、以下のWebsiteへ。
https://sa2.www4.irs.gov/irfof/IRServlet?app=IRACTC&selectLanguage=en
(例) Married Filing Jointlyで7歳の子供一人。 Rebateは＄1,500 (600+600+300)。 2008年11月に子供が生まれ、2008年のファイリングでは、扶養者が二人に増えた家族には、2008年度Tax Returnでさらに＄300のクレジットがもらえます。
(例) Singleで、2007年の収入が病気のため、就労できず、3,000ドルに満たなかったため、Rebateが受け取れなかった。 しかし、病気が回復し、2008年の収入は＄12,000あった。 2008年のファイリングで、＄600をRecovery Rebate Creditとして受け取ることができた。
なお、2008年に受け取ったRebateは課税されません。 従って、収入にいれる必要がありません。
さらに、実際にもらいすぎた場合でも、返済の必要がありません。
(例）2007年度のファイリング時では、子供が16歳であった。 家庭の年収が＄60,000あった。 夫婦と子供の分で、Rebate ＄1,500を2008年の春に受け取った。 2008年のTaxでは、子供は17歳となり、Rebateの対象ではなくなった。 実際のRebateは＄1,200である。 しかし、差額の＄300は返済の必要がない。
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クライアントとお話をする際に私は必ずこのウエブサイトにいって、金額を確認してから、Taxの計算にはいります。 お話を聞くと、多くの人が、このRebateを借金返済と、「Paying the bills」つまり、支払いに消えていった、といっています。 洋服を買った、遊びに使った、という方は今の所あまりいません。 新聞が言うように、景気の刺激にはあまり役にはたたなかったのかもしれません。
2月6日の議会では、夜になって、やっとオバマ政権が提案しているミドルクラスの減税案が通過しました。 詳しくは、別の書き込みにて。
樋口智子 Tax Advisor I H&R Block Lewisville, Main Street Office
972.436.6315 （不在の場合は、メッセージを残してください。）
E-mail: tomoko.higuchi@tax.hrblock.com
このStimulus Rebateは2007年度のTaxのRefundではなく、2008年度Taxの前倒しクレジットです。2007年度のFilingを参考に計算されていますので、2007年度のTax filingをしなかった方には、Rebateは送られていません。 しかし、2008年度のTaxをファイルすれば、該当者には、Rebateがもらえます。
2008年度のファイリングをする際にご留意いただきたいのは、2008年中に受け取ったRebateの金額を把握することです。 2008年のファイリングには、Recovery Rebate Creditがあり、不足分のRebateを受け取ることができます。
Recovery Creditの計算は、ワークシートを使います。 計算をするときに、実際に受け取ったRebateの金額が必要となります。 送られてきたRebateの書類を捨ててしまったかたは、IRSのウエブサイトで金額の確認ができます。
2007年のFiling Status (Single, Mmarried filing jointly, Head of household、Married Filing Separately, Qualified Widow)と、Exemption (人頭控除）を何人分したかをご確認の上、以下のWebsiteへ。
https://sa2.www4.irs.gov/irfof/IRServlet?app=IRACTC&selectLanguage=en
(例) Married Filing Jointlyで7歳の子供一人。 Rebateは＄1,500 (600+600+300)。 2008年11月に子供が生まれ、2008年のファイリングでは、扶養者が二人に増えた家族には、2008年度Tax Returnでさらに＄300のクレジットがもらえます。
(例) Singleで、2007年の収入が病気のため、就労できず、3,000ドルに満たなかったため、Rebateが受け取れなかった。 しかし、病気が回復し、2008年の収入は＄12,000あった。 2008年のファイリングで、＄600をRecovery Rebate Creditとして受け取ることができた。
なお、2008年に受け取ったRebateは課税されません。 従って、収入にいれる必要がありません。
さらに、実際にもらいすぎた場合でも、返済の必要がありません。
(例）2007年度のファイリング時では、子供が16歳であった。 家庭の年収が＄60,000あった。 夫婦と子供の分で、Rebate ＄1,500を2008年の春に受け取った。 2008年のTaxでは、子供は17歳となり、Rebateの対象ではなくなった。 実際のRebateは＄1,200である。 しかし、差額の＄300は返済の必要がない。
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クライアントとお話をする際に私は必ずこのウエブサイトにいって、金額を確認してから、Taxの計算にはいります。 お話を聞くと、多くの人が、このRebateを借金返済と、「Paying the bills」つまり、支払いに消えていった、といっています。 洋服を買った、遊びに使った、という方は今の所あまりいません。 新聞が言うように、景気の刺激にはあまり役にはたたなかったのかもしれません。
2月6日の議会では、夜になって、やっとオバマ政権が提案しているミドルクラスの減税案が通過しました。 詳しくは、別の書き込みにて。
樋口智子 Tax Advisor I H&R Block Lewisville, Main Street Office
972.436.6315 （不在の場合は、メッセージを残してください。）
E-mail: tomoko.higuchi@tax.hrblock.com
2008年度 タックスリターンに必要な書類
＜Income （収入）を表すフォーム＞
W-2 (Wage and Tax Statement):
お給料、源泉徴収(withheld) された、Income Tax，Medicare Tax, Social Security Taxの金額が書かれているフォーム。 今年は、2月2日までに、雇用主が発行することになっている。
個人営業の人以外は、W-2を必ず添付して、1040を郵送します。 E-Fileする場合は、E-Fileする業者か、ソフトウエアの指示に従ってください。
IRSのCodeでは、複数の雇用主に就労していた場合、すべてのW-2が揃ってから、Tax Filingすることになっています。 W-2がまだお手元にない場合は、雇用主に問い合わせてください。 引越しをされた場合は、前の住所に郵送されている場合がありますので、ご確認ください。 また、近頃は、オンラインで、W-2をダウロードできる場合もあります。
W-2はBoxが複数あり、それぞれナンバーがついています。 それぞれに意味があり、Taxに関連することが多いです。 今回は、主なものだけを取り上げます。
Box-10は、Dependent Care Benefitsで、会社がDay Careの費用を一部負担する場合、ここに負担金額が入ります。 Form 2441でChild and Dependent Care Creditを申請する場合は、Box-10 をDay Careにかかった全額から引いた金額で申請します。
W-2のBox 12では、いろいろなアイテムがコードによって分別されて、記載されています。 W-2の裏か、オンラインでダウンロードしたW-2であれば、二枚目にコードの分類表が出ています。
そのなかで、主なものは以下です。 簡単に述べます。
Cは、保険金金額＄50,000までのGroup Term生命保険料。
Dは401(k)リタイアメントファンドに入れた金額。 Box 1のWageは、給与総額からこの401(k)の金額が差し引かれています。
Pは、会社が払った引越し費用。 Moving Expense Creditに使う金額は、このCode Pの金額を差し引いた金額をクレームします
QはCombat PayでTaxがかかりません。 しかし、Earned Income Creditがもう少し多くもらえる場合には、Combat Payを足した金額を計算につかいます。
VはStock OptionをExerciseした収入。 一般のIncome扱いになるのですが、Capital Gainが生じなくとも、Schedule Dを記入する必要があります。
Wは雇用主が一部負担したHealth Saving Accountへの入金。 Form 8889 への記入が必要です。
1099-INT (Interest Income)：銀行預金にかかった利息。 これも収入なので、税金の対象となる。
1099-DIV (Dividends and Distributions)：持っている株の配当金。利息とは違うものであり、税率も違う。 また、Mutual fundからの”Distribution"も含まれる。 これも、収入で、税金の対象。
1099-B (Proceeds from Broker and Barter Exchange Transactions)：株の売却の受け取り金など。1099-R (Distributions From Pensions, Annuities, Retirement of Profit Shareing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc)：年金、個人年金、生命保険、リタイアメントアカウントからの支払い金。
1099-MISC (Miscellaneous Income)："Miscellaneous”とは、「いろいろ・諸」という意味。 なので、いろいろな収入がこのフォームで報告される。 代表的なものは、コントラクターの収入、家賃収入、賞金。 コントラクターとは、企業が仕事を依頼するが、従業員ではない人のこと。
このフォームをもらった場合は、Schedule Cを記入する。 収入によって、Self Employment Taxが生じるので、Schedule SEの記入が必要。
尚、Self Employment Taxとは、厳密に言うとPayroll Tax,いわば、公的保険の保険料です。 つまり、Social Security TaxとMedicare Taxの両方の保険料を払うということです。
以下三つのFormは現在の経済状態からみて、これからも増えると思われます。
1099-G (Certain government and Qualified State Tuition Program Payments)：失業保険金、州税地方税の還付（かんぷ）、など。
1099-R (Distribution of Retirement Fund) ：401(k)やIRAからお金を引き下ろした場合に発行されます。 重要なのは、Box-7の中に書かれているコードです。 もし、このコードが１であれば、Exception、つまり例外なしということで、ある一定の年齢にたっしていないか、お金を引き下ろした理由が認められない理由がある場合です。 コード１がBox-7にあった場合、10％のペナルティーがかかってきます。 ただし、401(k)であれば、高額医療費を払った場合と、55歳すぎて解雇された場合、という特別免除も考えられます。
1099-A or 1099-C (Cancellation of Debt)：免除された借金。 これは、「収入」としてカウントされます。 ただし、Solvency Testをして、収入に考えられるかどうかを審査します。
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＜Deduction（控除）の為に必要な書類＞
1098 (Mortgage Interest Statement)：モーゲッジ（住宅ローン）支払い金利、ポイント（ローン設定の時、先払いする利息）。 多くは, Property Tax (固定資産税）が載っている。 住宅ローンが残っている人にとっては、大きな税金の控除として使うのが、この1098です。
1098-T (Tuition Payments Statement)：大学など、学位をとるために必要な学校に支払った学費。 以前は、控除の対象ではなかったのですが、確か2005年から始まった控除だと思います。 （追って、確認） ある年収になると、控除額がだんだんと減ってしまいます。 最高、$4000まで控除できます。
1098-E (Student Loan Interest Statement)：大学など、学位をとるために必要な学校に支払った学費を支払うのに、ローンを組んだ場合、その利息は控除の対象となります。 その他：教会、Non-Profit団体からのレシート：場合によっては、控除できますから、これもファイルの中に入れておきましょう。
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