Extension Form 4868

Extensionとは、なんとかTaxリターンをやってみたけれど、資料が揃わないなどの諸事情がある場合に、提出期限延期のお願いをするものです。　

4月15日がTaxリターン提出の期限ですが、Form 4868 　を提出することによって、6ヶ月の延長ができます。　期限は、10月15日までに延長されます。

このForm 4868は、4月15日までの提出です。

Tax Balance Due (税金の残高、払い込み）のある人も、Tax Return(税金の還付・リターン）がある人も、提出いたします。

但し、多くの人が勘違いをしていることがあります。　それを説明します。

このFormを提出するにあたっては、すでにTaxの計算を途中までしている、ということが前提とされています。　ただ、資料が4月15日までに揃わない、天災を被った、国外にいってしまっている、などの理由によって、提出できない場合に延期をお願いするものです。

従って、Tax Filingに取り掛かっていなかった、という理由のためには考えられていないものです。　W-2などのIncome Statementは1月下旬には提出されることになっています。　それから3ヶ月もありますから、Taxに取り掛かる時間は十分あったでしょう？というのがIRSの言い分です。

Extension　Form 4868の目的というのは、Late Filing PenaltyとLate Payment Penaltyを回避するためです。　(リファンドがある人は、Penaltyは発生しません。）

書き方ですが、Form 4868のLine 1から3までは、お分かりになると思います。

Line 4: Estimate of total tax liability for 2009

Tax Filingには、Form 1040 ・1040A/1040EZを使います。　その中では、「Taxable Income」を計算します。　収入、Exemption, Adjustmentなどが1040でしたら、一枚目のLine 7から始まります。　2枚目に行くと、Standard Deduction, Itemized Deduction、Personal Exemptionがあり、それらを調整後の総収入（Adjusted Gross Income)　から引きます。　それが、Taxable Incomeです。

それをもとに、「Tax」が計算されます。　紙と鉛筆でFilingをする人は、Tax Tableを見て決めます。　ソフトウエアは自動的に計算してくれます。　その「Tax」が、Total Tax Liabilityのことです。

Line 5.Total 2009 Payments

年間に支払った税金のことです。　お給料でしたら、源泉徴収のことです。　W-2でしたら、Box-2にFederal Tax Withholdingとある金額のことです。　Tax　Formとして送られてきたもの、たとえば1099－Rなり、1099－INTなどで、もし、Tax Withholdingとして引かれていれば、その合計を入れます。　

Line 6.　Balance Due

Balance Dueとは、Taxの払い込み、つまり、源泉徴収など、年間通して払ったTaxが総収入から計算したTaxの金額より少ない場合に発生します。　人によっては、W-2をもらわない人もいます。　リタイアした方や、株の配当で生計を立てている人など。　そういう人たちには、自分たちでEstimate TaxをQuartery Paymentで払っている人もいます。　そのEstimated Paymentもここに書き込みます。

Tax Refundがありそうな人も、Tax Balance Dueが発生する人もLine 4 とLine 5は書き込みます。

Tax Balance Dueがありそうな人は、出来れば、EstimateのTax Dueの金額のチェックを一緒に添えて提出し他方がいいと思います。　多少の金額でもいいので、支払えば、遅延のインタレストが減ります。　

多くの人が勘違いしているのは、Extensionによって、Taxの支払いも先延ばしに出来る、と思ってしまっていることです。　FileはExtensionを申請して、先延ばしにできますが、Taxの支払いは、この4月15日から、インタレストがかかり、最終的には、実際に支払う税金にそのインタレストを加算して、支払うことになります。　更には、ペナルティーも発生する可能性もあります。

このExtensionで一番大事なのは、このLine 4です。

ここに記入するTax Liabilityが低い場合には、このExtensionが却下される場合があります。　従って、4月15日まであと10日ありますから、人事を尽くして、Taxをやってみてください。　

自力で出来ない場合は、Taxをしてくれるところに駆け込んで、Estimateをしてもらい、Extensionをファイルしてもらってください。

それでも、Line 4,5,6を記入しないままで出す人もいると思います。　Tax Balance Dueになる人は、遅延のインタレストやPenaltyが発生することがある、ということを認識してください。